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清理亂賬

  一、什么是亂賬?

  亂賬,一般是企業經營活動的賬務處理不規范,長期積累導致賬目混亂,造成記載事項與事實不符,賬面信息不能正確反映企業經營情況的現象。最常見到有這幾種情況:

  1、賬實不符:有賬無實、有實無賬、賬實不匹配

  2、賬賬不符:總賬與明細賬不符,業務賬與財務賬不符

  3、賬亂,管理亂,有些對外的報表比較規范,但是內部管理需要的精細化核算做的不到位。

  二、一般需要清理亂賬的情況有哪些?

  1、企業管理升級,比如有的企業原來不太注重管理,慢慢的也開始認識到管理的重要性;

  2、個人履新,換新工作后,成為了了亂賬的“接盤俠”;

  3、擬上市、擬掛牌,很多企業在準備上市或者掛牌之前,都必須要做賬務梳理;

  4、企業發生并購,財務人員被外派到新并購的公司的情況。

  三、清理亂賬的方法?

  檢查基礎工作

 ?、賾{證記錄是否正確

 ?、谠紗螕欠颀R全

 ?、圪~簿登記是否合規

  在檢查過程中,把發現的問題及時整理記錄下來。建議除非非常明顯的錯誤,先不要急于調整賬面,先以備查表的形式提出一個處理方案,或者提出財務的意見,匯報給上級領導,等待批示以后再做處理。

  貨幣資金清理

  現金、銀行、其他票據等,這幾個科目的清理,可以使用excel表格來做,使用用排序、匹配很多功能,這樣可以提高工作效率。

  往來款清理

  清理往來款的首要工作就是財務要清理往來賬的余額,我們通常沒有必要查看每一筆業務,我們可以按以下的方法進行適當的梳理:

  1、先總賬系統里面導出一份往來分析表,從表上找到余額數相等或接近,但是借貸方向又相反的明細,把這些往來明細作為重點懷疑對象,找相關的業務人員回憶,去求證業務的來龍去脈,查看是不是同一家客戶即登記了應收又登記了預收,這種情況可以跟客戶進一步核實后,調整賬面。

  2、還可以結合賬齡和公司的收款政策進行比較,對于超出合理賬期的往來余額,與業務人員溝通,了解業務的真實情況,對于這個有可能是壞賬和呆賬的,可以像管理層建議,如果是壞賬的,匯算清繳時做資產損失的稅前扣除;如果是呆賬,建議采取催討機制。

  3、還可以從開票系統里導出以前的開票記錄,排序后,與賬務系統里有發生額或余額的單位進行對比,看看是否存在不合理的客戶,如果有這個差異比較大的,要重點對差異部分進行分析。


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